Cập nhật 8 quy định mới về thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 doanh nghiệp đã biết?

Xem thêm:

• Tạm ngừng kinh doanh là gì? Hướng dẫn thủ tục cho doanh nghiệp

• Góp vốn là gì? Quy định và điều cần biết khi tham gia vốn vào doanh nghiệp

• Xử phạt vi phạm hành chính từ ngày 01/07/2025. Doanh nghiệp đã biết?

Cập nhật quy định mới về thuế

Năm 2025 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong chính sách thuế tại Việt Nam, với hàng loạt quy định mới chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kế toán, tài chính mà còn tác động trực tiếp tới chiến lược vận hành và tuân thủ pháp lý của các doanh nghiệp.

Mục tiêu của bài viết là giúp cá nhân và doanh nghiệp cập nhật sớm các quy định mới về thuế, từ đó có sự điều chỉnh kịp thời trong hoạt động kê khai, hạch toán và đóng thuế. Đặc biệt, đối tượng như phòng kế toán, nhân sự, bộ phận pháp lý cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý không đáng có.

8 quy định mới về thuế sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025

Để giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt kịp thời những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, dưới đây là tổng hợp 08 quy định mới về thuế nổi bật sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 mà mọi tổ chức cần đặc biệt quan tâm.

Thay đổi về mã số thuế từ ngày 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, mã số thuế truyền thống sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân. Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ dừng cấp mã số thuế cho cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh theo cách truyền thống hiện nay.

Thay vào đó, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thống nhất trong việc quản lý thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019. Đây là bước tiến quan trọng trong việc số hóa và chuẩn hóa dữ liệu người nộp thuế.

Việc đồng bộ hóa mã số thuế và định danh cá nhân giúp giảm trùng lặp dữ liệu, tăng tính minh bạch, và thuận tiện hơn cho cả người nộp thuế lẫn cơ quan quản lý. Doanh nghiệp cần lưu ý cập nhật thông tin đúng chuẩn để đảm bảo quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ.

Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã loại bỏ một số đối tượng ra khỏi diện không chịu thuế GTGT. Cụ thể, các mặt hàng như: phân bón, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, lưu ký chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường chứng khoán… sẽ không còn nằm trong danh sách miễn thuế GTGT.

Bên cạnh đó, luật mới cũng siết chặt điều kiện miễn thuế với hàng hóa xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản sau chế biến. Chỉ những sản phẩm thuộc danh mục do Chính phủ quy định mới được áp dụng chính sách ưu đãi thuế.

Tuy nhiên, một điểm tích cực là bổ sung trường hợp miễn thuế với hàng hóa nhập khẩu dùng để tài trợ, ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh. Đây là điểm cần lưu ý đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực viện trợ, nhân đạo.

Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng sửa đổi cách tính giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định mới, giá tính thuế sẽ bao gồm: trị giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu (và thuế nhập khẩu bổ sung nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt + thuế bảo vệ môi trường.

So với quy định cũ, sự thay đổi này giúp thống nhất hơn với Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu hiện hành, đồng thời phản ánh rõ bản chất các khoản thuế liên quan trong quá trình nhập khẩu.

Doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình kê khai thuế nhập khẩu, đảm bảo tính đúng và đầy đủ các yếu tố cấu thành giá tính thuế theo quy định mới.

Hướng dẫn cụ thể về việc khai bổ sung thuế GTGT đầu vào

Một trong những điểm cải tiến quan trọng trong quy định mới về thuế là việc hướng dẫn rõ ràng hơn cách xử lý khi phát hiện sai sót trong kê khai thuế GTGT đầu vào.

Theo khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, nếu việc khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn, người nộp thuế phải kê khai trong kỳ phát sinh, nộp đủ số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp (nếu có).

Ngược lại, nếu khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ điều chỉnh số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau, thì được khai trong kỳ phát hiện.

Việc quy định rõ ràng hai tình huống nêu trên giúp giảm tranh chấp, tăng tính minh bạch và giúp doanh nghiệp dễ dàng xử lý khi có sai sót.

Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

Luật mới bổ sung thêm một trường hợp được hoàn thuế GTGT đáng chú ý. Cụ thể, cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.

Đây là một thay đổi có lợi cho nhiều doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có thuế suất thấp, giúp cải thiện dòng tiền và tăng tính thanh khoản.

Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các báo cáo thuế để kịp thời thực hiện thủ tục hoàn thuế đúng thời điểm.

Siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Một trong những thay đổi đáng lưu tâm khác là điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ trở nên nghiêm ngặt hơn kể từ 01/7/2025. Theo đó, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ đều bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt – bao gồm cả các giao dịch dưới 20 triệu đồng.

Ngoài ra, các chứng từ như: phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm… cũng sẽ được tính vào điều kiện khấu trừ thuế đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu.

Điều này buộc doanh nghiệp phải chuẩn hóa quy trình kế toán, thanh toán, lưu trữ chứng từ đầy đủ và khoa học hơn, đồng thời tăng cường sử dụng các phương thức thanh toán hợp pháp.

Điều chỉnh thuế suất GTGT của nhiều hàng hóa, dịch vụ

Luật mới có nhiều điều chỉnh đáng chú ý liên quan đến thuế suất GTGT:

• Thuế suất 0% được mở rộng cho các dịch vụ như vận tải quốc tế, công trình lắp đặt ở nước ngoài, dịch vụ hàng không – hàng hải cung cấp cho vận tải quốc tế…

• Thuế suất 5% áp dụng cho những hàng hóa trước đây được miễn thuế như phân bón, tàu khai thác thủy sản.

• Một số mặt hàng đang áp dụng thuế suất 5% sẽ tăng lên 10%, bao gồm: lâm sản chưa qua chế biến, đường và phụ phẩm, thiết bị dạy học – thí nghiệm, hoạt động văn hóa, thể thao, chiếu phim…

Doanh nghiệp cần rà soát lại danh mục sản phẩm kinh doanh để điều chỉnh giá bán, tính toán hiệu quả kinh doanh phù hợp với thuế suất mới.

Bổ sung quy định giá tính thuế đối với hàng hóa khuyến mại

Một điểm mới đáng chú ý về quy định mới về thuế là từ 01/7/2025, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định của Luật Thương mại sẽ được áp dụng giá tính thuế GTGT bằng 0.

Điều này không chỉ tạo điều kiện cho doanh nghiệp triển khai các chương trình xúc tiến thương mại linh hoạt hơn mà còn tránh phát sinh nghĩa vụ thuế không đáng có.

Tuy nhiên, để được áp dụng mức thuế này, các chương trình khuyến mại cần được đăng ký và thực hiện đúng quy định pháp luật. Kế toán doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận kinh doanh để đảm bảo tuân thủ.

Trên đây là các quy định mới về thuế sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp và cá nhân cần chủ động cập nhật để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Đồng thời, việc nắm rõ các thay đổi cũng giúp tận dụng hiệu quả những chính sách ưu đãi phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình.

Kết luận

Những quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 mang theo cả cơ hội lẫn thách thức cho doanh nghiệp. Việc chủ động cập nhật, phân tích tác động và điều chỉnh hệ thống quản trị thuế – tài chính kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro, đồng thời tối ưu hiệu quả hoạt động trong dài hạn.

Khánh Hưng Alphanet

Cảm ơn bạn đã xem bài viết này. Cập nhật các bài viết từ Khánh Hưng Alphanet để biết thêm thông tin mới nhất về kế toán, thuế và các quy định chính sách cập nhật.

Khánh Hưng Alphanet – Đồng hành cùng doanh nghiệp