XỬ PHẠT VI PHẠM THUẾ TĂNG KỂ TỪ 1/7- DOANH NGHIỆP CẦN LÀM GÌ ĐỂ TRÁNH VI PHẠM?

Hiện nay, việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế vẫn đang được áp dụng theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Tính đến tháng 9/2025, chưa có văn bản mới sửa đổi tăng mức phạt kể từ 1/7/2025. Vì vậy, doanh nghiệp cần hiểu rõ các quy định hiện hành để tuân thủ đúng, tránh rủi ro.

Xem thêm:

• Tạm ngừng kinh doanh là gì? Hướng dẫn thủ tục cho doanh nghiệp

• Góp vốn là gì? Quy định và điều cần biết khi tham gia vốn vào doanh nghiệp

• Cập nhật 8 quy định mới về thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 doanh nghiệp đã biết?

1.CĂN CỨ PHÁP LÝ – CÁC QUY ĐỊNH VỀ XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH THUẾ 

Việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hiện nay được điều chỉnh chủ yếu bởi các văn bản pháp luật sau:

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

Quy định về quản lý thuế, nghĩa vụ, quyền hạn của người nộp thuế, và các hành vi vi phạm hành chính thuế.

Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Nghị định này quy định chi tiết về các hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn và các mức phạt cụ thể:

Các thay đổi từ ngày 01/7/2025 có thể đến từ việc ban hành các Nghị định, Thông tư mới hoặc sửa đổi để hướng dẫn chi tiết hơn Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đặc biệt là việc làm rõ các hành vi, mức phạt và quy trình xử lý.

2.CHI TIẾT CÁC MỨC PHẠT CHO HÀNH VI VI PHẠM THUẾ PHỔ BIẾN: 

2.1. HÀNH VI NỘP CHẬM THUẾ:

Đây là một trong những lỗi thường gặp nhất. Mức phạt được quy định cụ thể tại Điều 7, Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Phạt cảnh cáo: Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày.

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 đến 60 ngày.

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 đến 90 ngày.

2.2. HÀNH VI KHAI SAI DẪN ĐẾN THIẾU SỐ TIỀN THUẾ PHẢI NỘP:

Hành vi này thường bị xử lý nghiêm hơn và được quy định tại Điều 16, Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm cao hơn quy định của pháp luật: Đây là mức phạt cơ bản cho hành vi khai sai.

Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế khai thiếu vào ngân sách nhà nước: Đây là biện pháp khắc phục hậu quả bắt buộc.

Tính tiền chậm nộp trên số tiền thuế khai thiếu: Tiền chậm nộp được tính theo quy định tại khoản 2, Điều 59, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, với mức lãi suất 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

2.3. HÀNH VI TRỐN THUẾ:

Đây là hành vi nghiêm trọng nhất, có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. Các mức phạt được quy định tại Điều 17, Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Phạt tiền từ 1 đến 3 lần số thuế trốn:

Phạt 1 lần số thuế trốn: Áp dụng đối với hành vi trốn thuế mà không có tình tiết tăng nặng.

Phạt 1,5 lần số thuế trốn: Áp dụng đối với hành vi trốn thuế khi có từ 1 đến 2 tình tiết tăng nặng.

Phạt 2 lần số thuế trốn: Áp dụng đối với hành vi trốn thuế khi có từ 3 tình tiết tăng nặng trở lên.

Phạt 3 lần số thuế trốn: Áp dụng đối với hành vi trốn thuế khi có từ 4 tình tiết tăng nặng trở lên